Добровольное уточнение налоговых обязательств при предъявлении налоговыми органами рисков по налогам

Не секрет, что платить налоги хотят не все, а значит, всегда найдутся те, кто игнорирует эту обязанность. Поскольку нежелание платить налоги негативно сказывается на экономике страны и ведет к сокращению государственных расходов, то государство активно борется с неплательщиками, в число которых входят юридические, физические лица  и индивидуальные предприниматели.

Деятельность налоговых органов по устранению используемых налогоплательщиками схем ухода от налогообложения является одной из приоритетных, основная цель проводимой налоговыми органами работы – побуждение  налогоплательщиков к добровольному отказу  от  применения схем  уклонения от  уплаты налогов,  добровольное  уточнение налоговых обязательств,  соблюдение налогового законодательства.

Под добровольным уточнением налоговых обязательств следует понимать ситуацию, когда организация обнаружила ошибку в расчетах и документах, которая привела к занижению суммы налогов, перечисленных в бюджет. В этом случае она вправе самостоятельно произвести корректировку и уточнить свои налоговые обязательства за период.

В целях борьбы с  налоговыми правонарушениями налоговые органы осуществляют  активную работу  по выявлению в цепочке контрагентов налогоплательщиков сомнительных компаний. При этом  используются специально разработанные базы данных с различными сведениями о налогоплательщиках, прежде всего программный комплекс АСК НДС,  в котором сопоставляются данные книг покупок налогоплательщика с данными книг продаж его контрагентов и автоматически выявляются  расхождения и операции с недобросовестными контрагентами.

В ходе  предпроверочного анализа и выездных налоговых проверок      устанавливаются  обстоятельства,  свидетельствующие  о получении проверяемыми налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды в виде завышения налоговых вычетов по НДС, а также завышения расходов при исчислении налога на прибыль по сделкам с недобросовестными контрагентами.

Если раньше налогоплательщику даже не сообщалось о том, что у него есть нарушения, а сразу назначались выездные налоговые проверки и доначислялись налоги, пени и штрафы, то теперь ситуация поменялась. Теперь основная задача работы налоговых органов – это помочь налогоплательщикам отказаться от схем уклонения уплаты налогов, мотивировать их на добровольное уточнение налоговых обязательств и соблюдение налогового законодательства.

Налогоплательщикам  предлагается в добровольном порядке оценить и устранить налоговые риски или установленные факты налоговых правонарушений посредством уточнения налоговых обязательств и уплаты налогов в бюджет.

Так, Межрайонной ИФНС России № 1  по Республике Башкортостан по итогам проведенных мероприятий налогового контроля   в отношении ООО «Цветок» было установлены обстоятельства, свидетельствующие о получении анализируемым   налогоплательщиком необоснованной налоговой экономии в виде завышения налоговых вычетов по НДС по сделкам с недобросовестными контрагентами.

Налогоплательщику было предложено в добровольном порядке   самостоятельно исключить из вычетов НДС по предъявленным проблемным контрагентам, уточнить свои налоговые обязательства и уплатить налог в бюджет. Оценив свои налоговые риски, налогоплательщик самостоятельно уплатил НДС и     представил   уточненные налоговые декларации по НДС на сумму более 28,9 млн. рублей.

Положительными сторонами самостоятельного уточнения налоговых обязательств является минимизация штрафов, возможность избежать уголовной ответственности по налоговым преступлениям и, как следствие,   повышение налоговой дисциплины (грамотности).

Чтобы избежать негативных последствий, налогоплательщики могут сдавать уточненные налоговые декларации и в ходе проведения камеральных и выездных проверок, запрета нет. Самостоятельное уточнение налогоплательщиками налоговых обязательств позволит сохранить деловую репутацию и свести к минимуму риски неблагоприятных налоговых последствий.

Подача уточнённой налоговой декларации позволит избежать крайней меры воздействия: выездной налоговой проверки и налоговых штрафов, которые могут достигать до 40% от суммы доначислений.

Налоговая служба предлагает налогоплательщикам отказаться от применения агрессивных схем ухода от налогообложения, перейти на риск-ориентированный метод самоконтроля, и тем самым минимизировать налоговый контроль (путем снижения количества выездных налоговых проверок).

Как правильно произвести самостоятельную оценку рисков в нестабильной экономической ситуации в стране? С   помощью общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков (Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@)  и   сервисов ФНС России («Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки», «Как меня видит налоговая», «Прозрачный бизнес»).

 

 

                                          Межрайонная ИФНС России №1 по Республике Башкортостан

 

 

 

 

 

 

Ещё новости о событии:

Тематика вебинара: 1.Преимущества  Единого налогового счета. 2.Порядок выдачи и продления  ключа электронной подписи налоговой службой.
13:10 01.06.2023 Кигинский район - Верхние Киги
Федеральная налоговая служба открыла раздел Единого налогового счета (ЕНС) для всех физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
11:51 01.06.2023 Город Агидель - Агидель
Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 25 по Республике Башкортостан на постоянной основе проводят информационную кампанию о введении института Единого налогового счета (далее – ЕНС) налогоплательщика.
10:29 01.06.2023 Зианчуринский район - Исянгулово
Межрайонная ИФНС России № 25 по Республике Башкортостан сообщает: Одной из частых ошибок, которые допускают налогоплательщики – занижение налоговой базы для расчета налога по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС),
10:29 01.06.2023 Зианчуринский район - Исянгулово
29 мая 2023 года Долговой центр провел очередной вебинар по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
18:29 31.05.2023 Администрация г. Салават - Салават
В целях оказания практического содействия налогоплательщикам – организациям и индивидуальным предпринимателям – при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов,
18:11 31.05.2023 Город Межгорье - Межгорье
Федеральная налоговая служба открыла раздел Единого налогового счета (ЕНС) для всех физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
17:59 31.05.2023 Белокатайский район - Новобелокатай
Не секрет, что платить налоги хотят не все, а значит, всегда найдутся те, кто игнорирует эту обязанность.
17:38 31.05.2023 Илишевский район - Верхнеяркеево
Одной из частых ошибок, которые допускают налогоплательщики – занижение налоговой базы для расчета налога по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС), и, следовательно, по налогу на прибыль.
17:10 31.05.2023 Куюргазинский район - Ермолаево
Не секрет, что платить налоги хотят не все, а значит, всегда найдутся те, кто игнорирует эту обязанность.
12:00 31.05.2023 Дюртюлинский район - Дюртюли
Налоговое нарушение по простой реализации   Одной из частых ошибок, которые допускают налогоплательщики – занижение налоговой базы для расчета налога по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС), и, следовательно,
15:57 31.05.2023 Куюргазинский район - Ермолаево
Что может объединить расходы на медицину, спорт, образование детей, покупку квартиры?
15:23 31.05.2023 Татышлинский район - Верхние Татышлы
Одной из частых ошибок, которые допускают налогоплательщики – занижение налоговой базы для расчета налога по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС), и, следовательно, по налогу на прибыль.
15:13 31.05.2023 Администрация г. Кумертау - Кумертау

Новости соседних регионов по теме:

9 июня областное налоговое Управление проводит вебинар на тему: «Порядок представления заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
17:45 02.06.2023 УФНС - Кострома
Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно заполнить через электронный сервис « Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц » на сайте ФНС России при помощи гостевых компьютеров подразделений Управления ФНС Росси
16:47 02.06.2023 УФНС - Петрозаводск
Вниманию налогоплательщиков! ИФНС России № 4 по Ростовской области приглашает налогоплательщиков принять участие в семинарах об особенностях уплаты и распределения Единого налогового счета.
12:03 02.06.2023 SalskNews.Ru - Сальск
Приближается срок уплаты НДФЛ с доходов, полученных в 2022 году. Уплатить его необходимо налогоплательщикам, которые в минувшем году продали или сдавали в аренду имущество, выиграли в лотерею,
13:08 02.06.2023 УФНС - Саранск
Специалисты УФНС России по Амурской области подготовили ответы на актуальные вопросы налогоплательщиков, касающиеся применения Единого налогового счёта и Единого налогового платежа.
19:44 02.06.2023 УФНС - Благовещенск
Он действует с 1 января 2023 года и касается абсолютно всех категорий налогоплательщиков С 1 января 2023 года введен новый порядок уплаты налогов - через внесение платежа на Единый налоговый счет.
12:41 02.06.2023 Ростов официальный - Ростов-на-Дону
О поступлении собственных доходов на 01.06.2023 года. За 5 месяцев 2023 года поступление налоговых, неналоговых доходов в районный бюджет составило 61 701,4 тыс.
12:07 02.06.2023 Яранский район - Яранск
Государственный налоговый инспектор Заработная плата 30 000 руб. МИФНС России №3 по Ленинградской области, г. Сосновый Бор, ул.
12:00 02.06.2023 Администрация г. Сосновый бор - Сосновый Бор
Специалисты УФНС России по Тамбовской области провели очередной вебинар для налогоплательщиков региона по актуальным вопросам применения Единого налогового счета .
11:09 02.06.2023 УФНС - Тамбов
В обособленном подразделении МИ ФНС России №20 по Иркутской области в г. Киренске состоялся семинар на тему « Единый налоговый счет ».
16:32 02.06.2023 УФНС по Иркутской области - Иркутск
Плательщикам налога на профессиональный доход необходимо обратить внимание, что изменилась форма справок о постановке на учет (снятии с учета) и о состоянии расчетов (доходов) по налогу на профессиональный доход.
18:07 02.06.2023 УФНС - Биробиджан
фото: газета "Хакасия" Все общение с налогоплательщиками специалисты Управления перевели в информационное пространство.
14:52 02.06.2023 Газета Хакасия - Абакан
С начала 2023 года налогоплательщики в Забайкальском крае направили 194 декларации для получения вычета на физкультурно-оздоровительные услуги на общую сумму порядка 4,7 млн рублей.
16:01 02.06.2023 УФНС - Чита
Вебинары по актуальным вопросам внедрения Единого налогового счета прошли 30 и 31 мая на телеграмм-канале «ФНС ЯНАО – Семинары».
17:52 01.06.2023 УФНС - Салехард
Сотрудники УФНС России по Кировской области организовали работу очередного мобильного офиса на площадке администрации Муниципального образования «Оричевский район Кировской области».
17:34 01.06.2023 ФНС - Киров
Сотрудники УФНС России по Кировской области организовали работу очередного мобильного офиса на площадке администрации Муниципального образования «Верхошижемский район Кировской области».
17:34 01.06.2023 ФНС - Киров
После введения в 2023 году нового обязательного порядка уплаты налогов посредством  Единого налогового платежа у налогоплательщиков появилась обязанность по представлению уведомлений об исчисленных суммах налогов,
16:56 01.06.2023 УФНС по Липецкой области - Липецк
С 1 июля 2023 года налоговые уведомления и требования об уплате задолженности по налогам на имущество и НДФЛ можно получить через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) - портал Госуслуг.
17:45 01.06.2023 УФНС - Владикавказ
С 1 июля 2023 года налоговые уведомления и требования об уплате задолженности по налогам на имущество и НДФЛ можно получить через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) - портал Госуслуг.
15:29 01.06.2023 УФНС России по РТ - Казань
17 июля 2023 года – последний день уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2022 год.
15:21 01.06.2023 УФНС - Калининград
 
По теме
Начальное сальдо ЕНС формируется 1 января 2023 г. на основании сведений, имеющихся по состоянию на 31 декабря 2022 г. у налоговых органов (ч.
В целях оказания практического содействия налогоплательщикам – организациям и индивидуальным предпринимателям – при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов,
Существуют общие признаки употребления наркотиков, а также признаки, уникальные для каждого типа психоактивных веществ.
Министерство здравоохранения РБ
Начиная с 2017 года в нашей республике по инициативе Всемирного курултая (конгресса) башкир отмечается «День башкирской семьи».
Администрация г. Октябрьский
В Башкирии в бассейне погиб пятилетний мальчик - Сетевое издание Республика Башкортостан Трагедия произошла в аквазоне физкультурно-оздоровительного комплекса в Абзелиловском районе, сообщает пресс-служба республиканской прокуратуры.
Сетевое издание Республика Башкортостан
Встретили наших героев из ЛНР! - РКБ им. Г.Г. Куватова Сегодня вернулась часть 19-ой бригады медиков из ЛНР! С полным чувством выполненного долга медицинские специалисты возвращаются в свои привычные места продолжать свой профессиональный путь по оказанию медицинской помощи.
РКБ им. Г.Г. Куватова